Часть решений действует весь год и назад не меняется. Про них и разговор.
Когда считать
Расчёт делают в конце уходящего года, когда обороты уже видны, а план на следующий понятен.
Что считают: выручку и её структуру, долю подтверждённых расходов, состав покупателей с НДС и без, численность, стоимость основных средств. Из этих цифр складывается ответ, какой режим подходит и сколько выйдет налога.
Считать в январе поздно. Уведомление о смене режима подаётся заранее, а учётная политика утверждается до начала года.
Что решается только до начала года
Режим налогообложения. Переход на упрощёнку и обратно оформляется уведомлением. Пропустили срок — работаете на прежнем режиме весь следующий год.
Учётная политика. Способ начисления амортизации, оценка запасов, порядок распределения расходов, момент признания выручки. Утверждается до начала года и меняется только с нового.
Объект на упрощёнке. «Доходы» или «доходы минус расходы» выбирается на год целиком. Внутри года объект не меняют.
Долгосрочные договоры. Аренда, лицензионные платежи, схема расчётов внутри группы. Условия влияют на налог весь срок действия договора.
Обособленные подразделения. Если планируется подразделение в другом регионе, его налоговые последствия считают до открытия, а не после.
Конкретные сроки подачи уведомлений менялись, сверяйте по действующей редакции.
Посмотрим документ из налоговой и оценим, чем это грозит — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Что можно менять в течение года
Больше, чем кажется. Признание расходов, когда появились подтверждающие документы. Применение льготы, право на которую возникло. Порядок расчётов с контрагентами. Численность и структуру подразделений.
Уточнённые декларации за прошедшие периоды подаются в любой момент, и это рабочий инструмент, а не признание вины.
Задним числом не меняются только три вещи: режим, объект на упрощёнке и учётная политика.
Календарь контрольных точек
Каждый месяц. Проверка лимитов режима и зарплатных начислений.
Каждый квартал. Закрытие периода, сверка с налоговой, оценка нагрузки нарастающим итогом. К середине года видно, укладываетесь ли вы в план.
Осенью. Расчёт на следующий год: считаем варианты режима, смотрим планируемые сделки, готовим изменения учётной политики.
В конце года. Подача уведомлений, утверждение учётной политики, инвентаризация, сбор недостающей первички по расходам.
Как проверять лимиты ежемесячно
На упрощёнке лимиты считаются нарастающим итогом с начала года: доход, численность, остаточная стоимость основных средств, доля участия других организаций.
Смотреть их надо каждый месяц. Утрата права на режим происходит с начала квартала, в котором лимит превышен, и налоги за этот квартал пересчитываются по общей системе.
Приём простой: держите в управленческой отчётности месячную строку «доход с начала года» рядом с текущим порогом. Как только видно, что порог будет достигнут, у вас остаётся время решить, что делать.
Сами пороги менялись почти каждый год, сверяйте по действующей редакции.
Короткие ответы
Планирование — это то же самое, что оптимизация? Нет. Планирование считает, сколько вы заплатите при вашей структуре и что нужно решить заранее. Обещаний экономии мы не даём.
Можно ли перейти на другой режим в середине года? Добровольно нельзя. При превышении лимита переход происходит принудительно, и это самый дорогой вариант.
Что будет, если не утвердить учётную политику? Формально нарушение, практически спор с инспекцией о том, какой способ учёта вы применяли весь год.
Нужно ли планирование маленькому ИП? Обычно достаточно проверить режим раз в год и следить за лимитом дохода. Отдельная работа тут избыточна.
Кто это считает: бухгалтер или консультант? Цифры даёт бухгалтер, варианты сравнивает консультант. Хорошо, когда они сидят рядом.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию. Годовой расчёт у нас делает тот, кто ведёт ваш учёт, а договоры на следующий год смотрит юрист.
Мы не продаём конструкций и не называем процент экономии. Считаем по вашим цифрам, и нередко ответ звучит скучно: режим выбран верно, менять нечего.
Скажите, какой у вас режим и что планируете на следующий год, — посчитаем.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»