Эта страница про границу. Что уменьшает налог законно, почему инспекция смотрит на цель операции, а не на её название, и как понять, что у вас и так всё в порядке.
Что уменьшает налог законно
Режим под структуру выручки и расходов. Доля расходов, состав покупателей и численность определяют, какой режим вам подходит. Компания с покупателями без НДС и компания с большой долей подтверждённых расходов считают налог по-разному. Выбор пересматривают раз в год, и посчитать варианты стоит заранее.
Льготы и пониженные тарифы, на которые компания имеет право по виду деятельности или по статусу. Право надо подтверждать документами и следить, чтобы условия применения не нарушались.
Аккуратный учёт расходов и вычетов. Самая недооценённая часть. Расход без документа налог не уменьшает. Вычет по счёту-фактуре с ошибкой инспекция снимет, и спорить придётся о запятой.
Документы вовремя. Акт, подписанный в следующем квартале, переносит расход на другой период. Первичка, собранная в срок, надёжнее любой конструкции.
Региональные и отраслевые меры поддержки: пониженные ставки в отдельных регионах, инвестиционный вычет, преференции для отдельных отраслей. Условия у каждой меры свои и меняются, сверяйте по действующей редакции.
Где проходит граница
Деловая цель. Операция должна объясняться чем-то, кроме налога: защитой активов, входом партнёра, выходом на новый рынок, удобством управления. Если единственное объяснение звучит как «чтобы платить меньше», это тот самый случай, из-за которого у темы плохая репутация.
Реальность. Услуга должна быть оказана, товар поставлен, сотрудник работать там, где числится. Бумага без содержания не спасает, даже если составлена безупречно.
Необоснованная налоговая выгода простыми словами: налог уменьшен операцией, которая существует только ради этого уменьшения. Инспекция считает налог так, как если бы операции не было, и добавляет пени и штраф.
Проверяют это не по договорам, а по фактам: кто чем управляет, кому принадлежат люди и ресурсы, что появилось раньше, деловая необходимость или приближение к лимиту режима.
Посмотрим документ из налоговой и оценим, чем это грозит — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Как считать эффект
Считать надо не экономию по одному налогу, а результат целиком. Уменьшили налог на прибыль, потеряли вычет по НДС, получили спор через два года. Итог бывает отрицательным.
В расчёт входят сумма налогов, стоимость обслуживания новой конструкции, вероятность спора и цена этого спора вместе с пенями за весь период.
И честный ответ, который мы говорим чаще, чем клиентам хотелось бы: «у вас уже нормально». Там, где учёт ведётся аккуратно и режим выбран верно, компания платит столько, сколько должна. Резерв лежит в документах, а не в конструкциях.
Короткие ответы
Можно ли законно платить меньше? Можно, если не применены положенные льготы, неверно выбран режим или теряются расходы и вычеты. Это и есть весь список.
Чем планирование отличается от схемы? Наличием деловой цели. Планирование выбирает форму для того, что вы и так делаете. Схема придумывает операцию ради налога.
Инспекция может оспорить выбор режима? Сам выбор — нет. Оспаривают дробление бизнеса ради сохранения режима, когда компании на деле остаются одной.
Сколько получится сэкономить? Заранее такой ответ дать нельзя, а процент, названный по телефону, придуман. Считаем по вашему учёту, и результат нередко нулевой.
Что делать, если конструкция уже есть и вызывает сомнения? Оценивайте риск и готовьте обоснование, пока нет проверки. Про это страница «Схемы налоговой оптимизации».
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года, ведём бухгалтерию, право и стратегию в одних руках. Вопрос про налоги здесь не распадается на три мнения: считает тот, кто ведёт учёт, а риск оценивает тот, кто ходит в инспекцию.
Мы не продаём конструкций и не торгуем процентами экономии. Иногда наш ответ звучит скучно, зато он не превращается в доначисление через два года.
Скажите, сколько у вас юрлиц и на каких они режимах, — посмотрим структуру и скажем, где риск.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»