Проверка в такой момент делается по другой логике. Не по учебнику аудита, а по тому, как рассуждает инспектор.
Чем это отличается от планового аудита
Плановый аудит идёт по участкам. Проверяет учёт целиком, ровным слоем, от банка до склада, и отвечает на вопрос о достоверности данных.
Проверка перед приходом инспекции идёт по рискам. Порядок задаёт не структура учёта, а вероятность претензии. Начинают с того, что инспекция ищет в первую очередь, и половину участков не трогают вовсе.
Отличается и материал. Плановый аудит смотрит документы. Здесь смотрят ещё и то, чего в бухгалтерии нет: переписку с поставщиком, следы приёмки, кто подписывал, как выбирали контрагента. Инспекция строит претензию именно на этом.
Саму процедуру проверки, поведение на допросе и порядок ответа на требования мы здесь не разбираем: про это у нас отдельная страница про подготовку к налоговой проверке.
Какие участки смотрят первыми
Контрагенты. Главный источник доначислений. Смотрят поставщиков с признаками технических компаний: без сотрудников, без имущества, зарегистрированных незадолго до сделки, с массовым адресом. Отдельно проверяют, чем вы можете подтвердить выбор такого поставщика.
Реальность операций. Не факт оплаты, а факт исполнения. Кто привозил, куда складывали, кто принимал, есть ли пропуска, путевые листы, заявки, переписка. Документы могут быть безупречны, а сделки не быть.
Вычеты по НДС. Разрывы по цепочке, счета-фактуры с ошибками в реквизитах, вычеты по авансам, восстановление налога. Плюс сверка книги покупок с тем, что показали ваши поставщики.
Признаки дробления. Если компаний несколько: общие сотрудники, один адрес и телефон, общая бухгалтерия, близость к лимитам спецрежима.
Зарплатный участок. Договоры с самозанятыми и подрядчиками, которые работают как штатные сотрудники, выплаты в конвертах, расхождения между кадровыми документами и начислениями.
Посчитаем объём и сроки — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Что вы получаете на выходе
Не заключение: его выдаёт аудитор по итогам обязательной проверки отчётности, и к этой работе оно отношения не имеет.
На выходе перечень уязвимых мест. По каждому сказано, что именно увидит инспекция, какой аргумент она предъявит, чем вы возражаете сегодня и что можно добрать.
Дальше список делится надвое. Первое: что успеваете закрыть, пока проверка не назначена, то есть собрать недостающие документы, подать уточнёнку, привести в порядок обоснование расходов. Второе: что уже не изменить, и здесь работа не с документами, а с позицией по спору.
Что успеть, а что уже поздно
Собрать и восстановить документы можно почти всегда. Подать уточнённую декларацию до того, как инспекция нашла ошибку сама, тоже: это меняет последствия, но сверяйте порядок по действующей редакции правил.
Чего делать нельзя: задним числом создавать переписку, менять подписи и переоформлять договоры. Инспекция это видит, а хуже того, ситуация из спорной становится умышленной.
Короткие ответы
Когда уже поздно проверяться? После вручения решения о выездной проверке возможностей меньше, но не ноль. Раньше лучше.
Проверка гарантирует, что не доначислят? Нет. Она показывает, где и на какую сумму могут, и даёт время подготовить возражения.
Инспекция узнает, что мы проверялись? Нет. Результат остаётся у вас: это внутренний документ, и передавать его мы никому не обязаны.
Сколько времени занимает? Меньше планового аудита: участков меньше. От нескольких дней до пары недель.
Что дать для работы? Доступ к базе, договоры и первичку по крупным сделкам, всё, что уже пришло из налоговой, и список контрагентов, вызывающих сомнения.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём для компаний бухгалтерию, право и стратегию. В такой работе это решает: риск находит бухгалтер, а перспективу спора по нему оценивает юрист, и в отчёт попадает не только слабое место, но и то, чем его защищать.
Смотрим сначала то, что уже пришло из инспекции: по требованиям видно, каким периодом и какими контрагентами интересуются. От этого и строим порядок работы.
Документы проверяются трижды: ведущий бухгалтер, главный бухгалтер группы и аккредитованный аудитор.
Скажите, что уже пришло из налоговой, — посмотрим рисковые участки раньше инспекции.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»