Если нужна проверка налогов вообще, с рисками по контрагентам и по сделкам, это соседняя страница про налоговый аудит. Здесь работа узкая.
Что с чем сверяют
Декларации между собой. Выручка по НДС и выручка по прибыли должны сходиться, а расхождение между ними должно объясняться. То же с расчётом по взносам и 6-НДФЛ: база по одному отчёту не живёт отдельно от базы по другому.
Отчётность с учётом. Цифры в декларации собираются из регистров. Проверка идёт в обратную сторону: от строки отчёта к оборотке, от оборотки к первичным документам. Так видно место, где сумма попала в декларацию не из учёта, а руками.
Контрольные соотношения. У инспекции есть формулы, по которым отчётность проверяется автоматически. ФНС их публикует, и декларацию можно прогнать по ним у себя. Если не сошлось, придёт требование.
НДС с контрагентами. Книга покупок сверяется с книгами продаж поставщиков. Контрагент не отразил счёт-фактуру или отразил её иначе, и вычет попадает под вопрос. Это самый частый повод для требования.
Бухгалтерская отчётность. Баланс и отчёт о финансовых результатах тоже сверяются с налоговыми. Порядок их составления разобран на отдельной странице.
Что находят чаще всего
Вычет по счёту-фактуре, которого нет у поставщика. Расход, подтверждённый документом другого периода. Выручку, отражённую в одном налоге и забытую в другом.
Дальше идёт техника: не тот код операции, не тот признак налогоплательщика, потерянный раздел. Сумму налога такие ошибки не меняют, а требование по ним приходит так же.
Отдельная группа: разрывы по цепочке, где вопрос не к вашему поставщику, а к поставщику поставщика. Тут важно заранее понять, чем вы подтвердите реальность сделки.
Посчитаем объём и сроки — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Что делать с найденной ошибкой
Отчёт ещё не сдан. Правится до отправки, истории у такой ошибки не остаётся.
Сдан, налог занижен. Подаётся уточнённая декларация. Порядок устойчив: сначала доплата налога и пеней, потом уточнёнка. Наоборот нельзя, основание для освобождения от штрафа теряется.
Сдан, налог не занижен. Уточнёнка не обязательна. Иногда её лучше не подавать: она запускает камеральную проверку заново.
Требование уже пришло. Сначала читают, что именно спрашивают. Пояснение и уточнённая декларация отвечают на разное, и выбор зависит от того, есть ошибка на самом деле или расхождение объяснимо.
Почему срок решает цену
До сдачи ошибка не стоит ничего. После сдачи, но до того, как её увидела инспекция, стоит доплаты и пеней. После требования разговор идёт уже с инспектором. После акта проверки к сумме добавляется штраф.
Конкретные сроки, глубину проверки и размеры сверяйте по действующей редакции: они меняются чаще, чем статьи о них. Устойчиво здесь другое. Чем раньше нашли, тем дешевле.
Короткие ответы
Чем это отличается от налогового аудита? Налоговый аудит смотрит, как компания считает налоги вообще. Здесь проверяется сама отчётность: сходимость деклараций и то, чем подтверждены их цифры.
Можно проверить декларацию до отправки? Да, и это самый дешёвый вариант. Исправление до сдачи не оставляет следа.
Уточнёнка обязательно означает штраф? Нет. Если налог и пени уплачены до подачи уточнённой декларации, а инспекция ошибку сама ещё не нашла, оснований для штрафа не возникает.
За какой период имеет смысл смотреть? Обычно на ту глубину, на которую инспекция может вернуться при выездной проверке. Саму глубину сверяйте по действующей редакции.
А если ошибка в пользу бюджета? Значит, вы переплатили. Уточнённую декларацию в этом случае подают, чтобы вернуть или зачесть переплату.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём для компаний бухгалтерию, право и стратегию. Отчётность смотрим не глазами, а сверками: декларации между собой, декларации с регистрами, регистры с первичкой.
Проверка документов у нас тройная: ведущий бухгалтер, главный бухгалтер группы и аккредитованный аудитор. На отчётности это видно лучше всего, потому что оттуда ошибка уходит прямо в инспекцию.
Если по итогам нужна уточнённая декларация, готовим её вместе с пояснением и считаем доплату.
Напишите, какой режим и за какой период, — посмотрим ваши декларации перед сдачей.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»