Чем он отличается от других проверок
От обязательного аудита. Тот проверяет достоверность бухгалтерской отчётности, обязателен по закону для части компаний и заканчивается заключением для собственников и банков. Налоги в нём — только часть картины.
От проверки ФНС. Инспекция ищет недоплату и имеет право доначислить. Аудитор ищет то же самое, но результат отдаёт вам, а не в бюджет, и до того, как претензия сформулирована.
От общей диагностики учёта. Диагностика смотрит порядок в бухгалтерии целиком: первичку, проводки, остатки. Налоговый аудит смотрит уже, но глубже — только то, что влияет на налоги. У «Авангард Бюро» есть отдельная страница про диагностику бухгалтерии, если вам нужна именно она.
Что смотрят
Состав зависит от режима, но каркас общий.
НДС. Правомерность вычетов, счета-фактуры, разрывы по цепочке контрагентов, раздельный учёт, восстановление налога. Самый частый источник доначислений.
Налог на прибыль. Обоснованность и документальное подтверждение расходов, нормируемые расходы, резервы, момент признания доходов.
Контрагенты. Признаки, по которым инспекция считает сделку нереальной: отсутствие ресурсов у поставщика, совпадение адресов и подписантов, отсутствие деловой переписки. Здесь же смотрят, что вы собрали при выборе.
Зарплатные налоги. НДФЛ и взносы, договоры с самозанятыми и ГПХ, риск переквалификации в трудовые отношения.
Спецрежимы. Соблюдение лимитов и риск дробления, если компаний несколько.
Имущественные налоги и льготы, если они применяются.
Посчитаем объём и сроки — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Что вы получаете
Не «в целом всё нормально», а конкретику: перечень рисков, по каждому — вероятная сумма доначисления с пенями, основание, по которому его предъявят, и что можно сделать.
Хороший отчёт делит риски на три группы: те, которые надо закрыть сейчас и можно закрыть — уточнённой декларацией, доплатой, восстановлением документов; те, которые надо укрепить доказательствами на случай спора; и те, которые неустранимы, но о них надо знать, чтобы не удивиться.
Оценка в деньгах — главное, ради чего это делается. Она позволяет сравнить стоимость исправления с размером риска и принять решение осознанно.
Когда его стоит проводить
Перед сменой бухгалтера или бухгалтерской компании: принимать участок вслепую дорого.
Когда пришли требования по цепочке контрагентов или вызвали на комиссию — это сигнал, что вами уже занимаются.
Перед продажей бизнеса или входом инвестора: покупатель всё равно проверит, и лучше знать о находках раньше него.
При росте оборотов и смене режима, при появлении второго юрлица в группе.
И просто раз в год, если обороты значимые: срок глубины выездной проверки позволяет инспекции вернуться на несколько лет назад.
Короткие ответы
Обязателен ли налоговый аудит? Нет. Обязательным бывает аудит бухгалтерской отчётности, и это другая процедура.
Аудитор обязан сообщить о нарушениях в налоговую? Нет. Результат остаётся у вас: это ваш внутренний документ, а конфиденциальность закреплена в договоре.
Можно ли после аудита подать уточнённую декларацию? Можно, и часто именно так риск и закрывается. Если сделать это до того, как инспекция нашла ошибку сама, штраф не начисляется — при условии, что налог и пени уплачены.
Сколько это занимает? От нескольких дней при небольшом обороте до нескольких недель. Зависит от количества операций и состояния документов.
А если аудит найдёт много? Это и есть результат. Знать о доначислении заранее дешевле, чем узнать о нём из акта проверки вместе с пенями и штрафом.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём для компаний бухгалтерию, право и стратегию. В налоговом аудите это работает так: риски находит бухгалтер, а оценивает их перспективу в споре юрист — и в отчёт попадает не только сумма, но и то, чем её защищать.
Проверка документов у нас тройная: ведущий бухгалтер, главный бухгалтер группы и аккредитованный аудитор. По налоговому аудиту это не формальность, а способ не пропустить участок.
Назовите режим и оборот — посмотрим учёт и назовём риски в суммах.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»