Как устроен вычет
Вы начисляете налог с реализации и уменьшаете его на входной налог по покупкам. Разница уходит в бюджет. Право на вычет держится на трёх вещах: покупка нужна для облагаемой деятельности, она принята к учёту, есть правильный счёт-фактура.
Уберите любое из трёх, и вычета нет. Отсюда простой вывод: работа с НДС начинается в договоре и в документах, а не в декларации.
Что уменьшает налог законно
Счета-фактуры вовремя и без ошибок. Самая частая потеря вычета бытовая: документ не пришёл, пришёл с чужими реквизитами, потерялся в почте. Лечится дисциплиной.
Вычет по авансам. Перечисленный аванс при выполнении условий даёт право на вычет, которое потом восстанавливается. Про эту часть чаще всего просто забывают.
Раздельный учёт, когда есть облагаемые и необлагаемые операции. Без него вычет теряется целиком, с ним делится по правилам. Методику закрепляют в учётной политике.
Освобождение и льготные ставки там, где они положены по виду операции или по статусу компании. Право нужно подтверждать, условия сверять по действующей редакции.
Экспорт и нулевая ставка. Ставка есть, но она подтверждается пакетом документов и в срок. Не подтвердили вовремя, налог начислят по обычной ставке, а вернуть его потом сложнее.
Возмещение переплаты. Если вычеты превысили начисление, налог возвращают. Это законная процедура, но она почти всегда идёт вместе с углублённой камеральной проверкой.
Посмотрим документ из налоговой и оценим, чем это грозит — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Что такое разрыв
Декларации по НДС сходятся в одной системе. Она сопоставляет ваш вычет с налогом, который начислил продавец. Если он не начислил, не сдал или сдал другое, появляется разрыв.
Разрыв ищут по цепочке, и цепочка не заканчивается на вашем поставщике. Между вами и однодневкой может стоять три звена, но вопросы придут к тому, кто платёжеспособен — обычно это вы.
Дальше приходит требование, потом вызов на комиссию, потом предложение убрать вычет добровольно. Про это у нас страница «Требование по НДС».
Что делать заранее
Проверять контрагентов до сделки и сохранять то, что проверили. Сама по себе выписка ничего не доказывает. Доказывает досье: почему выбрали этого поставщика, с кем говорили, как смотрели ресурсы, как шла приёмка.
Хранить следы реальности: переписку, заявки, пропуска, накладные, путевые листы. Спор по НДС выигрывают доказательства поставки, а не форма счёта-фактуры.
Ставить в договор налоговую оговорку, которая позволяет предъявить потери контрагенту. Про неё отдельная страница «Налоговая оговорка в договоре».
Короткие ответы
Можно ли уменьшить НДС отдельно от сделок? Нет. Налог рождается из операций. Всё, что предлагают «отдельно», это покупка вычета, и заканчивается она его снятием.
Разрыв возник дальше по цепочке, мы при чём? Формально ни при чём, но вопросы придут к вам. Помогает досье проверки и доказательства реальной поставки.
Переход на другой режим избавит от НДС? Не всегда: условия и пороги менялись, сверяйте по действующей редакции. И покупателям на общей системе вычет всё равно нужен.
Что делать, если вычет уже сняли? Смотреть основание. Часть претензий снимается пояснениями, часть оспаривается. Про это страницы «Требование по НДС» и «Налоговые споры».
Возмещение всегда означает проверку? Почти всегда углублённую камеральную. К ней готовятся заранее: собирают документы по цепочке до подачи декларации.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию. По НДС это заметно сильнее всего: декларацию сдаёт бухгалтер, а отвечать на требование идёт юрист, и им лучше сидеть в одном кабинете.
Мы не продаём вычеты и не подбираем поставщиков «с НДС». Мы смотрим, где вы теряете законный вычет и где у вас риск, за который придётся объясняться.
Скажите, сколько у вас юрлиц и на каких они режимах, — посмотрим структуру и скажем, где риск.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»