Не встретилась — приходит требование.
Откуда берётся расхождение
Программа сопоставляет счета-фактуры по обеим сторонам сделки. Причина несовпадения чаще всего бытовая.
Опечатка в номере или дате счёта-фактуры. Разные периоды: вы взяли вычет раньше, чем поставщик отразил реализацию. Разные суммы из-за корректировки. Сделка отражена у одного и не отражена у другого.
И отдельно — поставщик, который декларацию не сдал или сдал нулевую.
Что означают коды ошибок
В требовании расхождения помечены кодом. Читать его надо как подсказку, в какую сторону смотреть.
Один код говорит, что записи у контрагента нет вовсе. Другой — что запись есть, но данные не совпали. Третий указывает на несостыковку внутри вашей же декларации, между разделами. Ещё один сообщает, что сведения по операции неполны.
Точную расшифровку берите из самого требования и сверяйте по действующей редакции: перечень кодов обновляется.
Прочитаем требование и скажем, что дальше — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Что такое разрыв и почему идут по цепочке
Разрыв — это ситуация, когда налог по сделке принят к вычету у покупателя, но не уплачен в бюджет на другом конце.
Инспекция выстраивает цепочку от вашего вычета вверх: поставщик, его поставщик и дальше. Разрыв может быть на третьем или четвёртом звене, а вопрос всё равно придёт вам.
Логика здесь простая: спрашивают с того, кто получил выгоду от вычета и до кого можно дотянуться. Справедливости в этом мало, но так работает система.
Порядок действий
Сверьтесь сами. Поднимите счёт-фактуру, сравните реквизиты и сумму с тем, что показано в требовании. Половина вопросов закрывается на этом шаге.
Свяжитесь с контрагентом. Попросите выписку из его книги продаж по вашей сделке. Ответ по электронной почте с подтверждением тоже пригодится.
Решите, что подаёте. Если у вас всё верно и подтверждается документами, идут пояснения. Если ошибка ваша и она меняет сумму налога, нужна уточнённая декларация. Как построить сам текст, разобрано на странице про пояснения к требованию.
Уложитесь в срок. По НДС он короткий, отсчёт идёт от подтверждения приёма. Числа сверяйте по действующей редакции.
Когда снять вычет самому, а когда спорить
Снять и доплатить разумно, если сделка мелкая, документов почти нет, поставщик недоступен, а спор обойдётся дороже суммы вычета.
Спорить стоит, когда сделка реальная и это видно со стороны: есть договор, поставка, оплата, переписка, транспорт, следы товара в вашем производстве. Доводы о реальности и об осмотрительности работают.
Решение принимают по деньгам, а не по обиде. И принимают его до ответа, а не после, потому что менять позицию потом дорого.
Короткие ответы
Контрагент не сдал декларацию, я виноват? Формально вычет ваш, и снимут его у вас. Защита строится на реальности сделки и на том, как вы проверяли поставщика.
Можно ли ответить письмом на бумаге? Пояснения по НДС принимают по установленному формату. Бумажный ответ считается непредставленным.
Что делать при опечатке в номере счёта-фактуры? Если сумма налога не меняется, обычно хватает пояснений с верными реквизитами.
Требование пришло по сделке трёхлетней давности? Проверьте период и основание. Глубина запроса ограничена, сверяйте по действующей редакции.
Поможет ли налоговая оговорка в договоре? Она не снимает вопрос инспекции, но даёт шанс взыскать потерю с поставщика.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию одной командой. По НДС это удобно: бухгалтер поднимает книгу и первичку, юрист смотрит, чем подтверждается реальность сделки.
Начинаем с разбора самого требования: какие записи не сошлись, чья это ошибка и что дешевле — объясниться или уточнить декларацию. Общий порядок ответа описан на странице «Пришло требование из налоговой».
Пришлите требование и дату получения — скажем, что отвечать.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»