Компания либо соответствует условиям, либо теряет льготу за весь период сразу.
Аккредитация и что она даёт
Аккредитация вносит компанию в государственный реестр ИТ-организаций. Без неё льготы недоступны, даже если вы пишете программы много лет.
Требования касаются профильного вида деятельности, доли доходов от ИТ, уровня зарплат, наличия сайта и согласия на раскрытие налоговой тайны. Состав сверяйте по действующим правилам.
Статус подтверждается регулярно. Пропустили подачу сведений, и компания выпадает из реестра вместе с льготами.
Доля профильной выручки
Главный измеритель для льгот. Доходы делятся на профильные и все остальные, и доля считается по итогам отчётного периода.
Разработка своего продукта, передача прав на него, адаптация и поддержка обычно профильные. Реклама, посредничество, перепродажа чужих лицензий и услуги, далёкие от разработки, в долю не попадают.
Сложность в том, что один договор часто содержит и разработку, и работы вне льготы. Если предмет не разделён, доля считается спорно.
Отсюда правило: формулировки договоров и актов согласуются с бухгалтером до подписания.
Разберём вашу ситуацию — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Взносы и налог на прибыль
Аккредитованная компания, проходящая по доле, применяет пониженные тарифы страховых взносов. Для ИТ это основная экономия: фонд оплаты труда здесь и есть главный расход.
По налогу на прибыль действует льготная ставка на тех же условиях. Размеры и сроки менялись, поэтому их проверяют по действующей редакции.
Потеря условия работает с начала года: взносы и налог пересчитываются за весь период, а не с месяца нарушения. Поэтому долю контролируют ежемесячно, с запасом.
Реестр отечественного ПО и НДС
Передача прав на программу освобождается от НДС, если программа включена в реестр отечественного ПО. Само по себе авторство освобождения не даёт.
Дальше начинается разбор договоров. Освобождение работает для передачи прав, а не для услуг: договор на доработку, внедрение или поддержку обычно облагается.
Подписка и облачный доступ — отдельная зона, где формулировка предмета решает всё. Если выручка смешанная, нужен раздельный учёт входного налога.
Разработка: расход или актив
Затраты на создание своего продукта не всегда списываются сразу. Часть из них формирует нематериальный актив, и тогда в стоимость попадает и зарплата разработчиков с взносами.
Момент, когда продукт признаётся готовым, определяется документами компании. Этот момент влияет на расходы, на прибыль и на льготу одновременно.
Заказная разработка живёт по другим правилам: там важны этапы, акты и передача прав заказчику.
Как оформлены разработчики
Штат, самозанятые, индивидуальные предприниматели, аутстафф. Каждый вариант по-разному влияет на взносы, на среднюю зарплату для аккредитации и на права компании на написанный код.
Права на разработку переходят к компании только при правильно оформленном договоре и служебном задании. Без них продукт формально не ваш, и в реестр его не заявить.
Массовый перевод бывших сотрудников на самозанятость даёт риск переквалификации отношений в трудовые, с доначислением НДФЛ и взносов.
Короткие ответы
Дают ли льготы без аккредитации? Нет. Аккредитация — обязательное условие, а доля выручки проверяется дополнительно.
Что делать, если доля просела в одном квартале? Считать нарастающим итогом: период оценивается целиком, поэтому квартал ещё можно выправить.
Освобождена ли от НДС доработка нашей же программы? Обычно нет: услуги облагаются, освобождение относится к передаче прав. Смотрят предмет договора.
Можно ли ИТ-компании работать на упрощёнке? Можно, если проходите по лимитам, но тогда часть льгот не применяется. Режим выбирают расчётом на год вперёд.
Кому льготы не нужны? Компаниям, где разработка идёт для себя, а выручка приходит от других видов деятельности.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию. В ИТ это работает связкой: предмет договора формулирует юрист, долю выручки и льготы считает бухгалтер.
Начинаем с договоров и выручки: как описан предмет, что попадает в профильную долю, проходите ли вы по условиям сейчас.
Скажите, что продаёте: своё ПО или разработку, — посчитаем долю.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»