Заметной она становится в момент, когда приходит требование.
Как это устроено
Инспекция проверяет декларацию у себя, без выезда. Сравнивает данные с отчётностью контрагентов, с расчётами по другим налогам, с банковскими сведениями, с данными прошлых периодов.
Срок проверки ограничен и отсчитывается со дня подачи декларации. По НДС он короче остальных. Если подать уточнённую декларацию, проверка начинается заново — это важно учитывать, когда решаете, исправлять ли ошибку сейчас.
Когда приходит требование
Автоматика находит расхождение, и инспектор запрашивает пояснения. Самые частые поводы:
Разрыв по НДС. Ваш вычет не подтверждается декларацией поставщика. Это причина номер один, и она же самая неприятная: вы отвечаете за то, чего не контролируете.
Убыток в декларации или его перенос.
Расхождение по зарплате: выплаты ниже отраслевого уровня, несоответствие между НДФЛ и взносами.
Заявленные льготы и пониженные ставки.
Возмещение НДС — при нём проверка всегда пристальная.
Прочитаем требование и скажем, что дальше — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Что инспекция вправе запросить, а что нет
В обычной камеральной проверке запрашивают пояснения, а не документы. Требовать первичку при камералке инспекция может только в оговорённых случаях: при заявленном возмещении НДС, при льготах, при расхождениях по НДС, по уточнёнке к уменьшению и в ряде других ситуаций.
Это важно: требование за пределами полномочий можно оспорить. Но делать это надо мотивированно и в срок, а не молча игнорировать.
Сроки ответа зависят от вида требования: на пояснения по декларации срок короче, чем на представление документов. Числа сверяйте по действующей редакции. Продление возможно, если попросить заранее и обосновать.
Как отвечать
Не молчать. Отсутствие ответа — самостоятельное нарушение, и оно же портит позицию на будущее.
Отвечать по существу и коротко. Пояснение на две страницы с расчётом работает лучше, чем двадцать страниц выгрузки из базы.
Прикладывать только то, что просят. Лишние документы порождают новые вопросы и расширяют картину, которую инспекция видит.
Проверять расчёт до отправки. Если ошибка есть на самом деле, иногда дешевле подать уточнёнку и доплатить, чем защищать неверную цифру. Про порядок исправления у нас отдельная страница.
Фиксировать дату получения требования. От неё считается всё.
Чем это отличается от выездной проверки
Камеральная идёт по одной декларации, у себя в инспекции, ограниченный срок, и полномочия у неё узкие.
Выездная охватывает несколько лет и все налоги, проходит на территории компании и включает осмотры, выемки и допросы. Назначается по решению руководителя инспекции и после предпроверочного анализа.
Практическая связь между ними прямая: камералки — это разведка. Регулярные требования по контрагентам означают, что вами уже занимаются, и это лучший момент навести порядок, пока не пришла выездная.
Чем заканчивается
Если расхождений нет — ничем, никакого документа не будет.
Если нарушение найдено, составляется акт, и дальше начинается спор: возражения, решение, апелляционная жалоба, суд. Про эти стадии у нас отдельные страницы.
Короткие ответы
Можно ли не отвечать на требование? Нет. Ответственность наступает за непредставление и за неявку.
Вызывают на комиссию — обязательно идти? Явка по вызову обязательна. Но идти лучше подготовленным и не одному.
Что если поставщик не сдал декларацию? Инспекция снимет вычет у вас. Спорить можно, доказывая реальность сделки и осмотрительность. Про то, как переложить потерю на контрагента, у нас есть страница про налоговую оговорку.
Сколько длится камералка? Ограниченный срок с даты подачи декларации, по НДС короче. Уточнёнка запускает отсчёт заново.
Могут ли прийти с осмотром при камеральной? В отдельных случаях да, например при возмещении НДС.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём для компаний бухгалтерию, право и стратегию. Ответы на требования — это ежедневная работа, а не разовая услуга: для клиентов на обслуживании мы делаем это сами, без их участия.
Начинаем с того, что смотрим само требование: что именно спрашивают, вправе ли спрашивать и что будет, если ответить по-разному.
Пришлите требование и дату его получения — подготовим ответ.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»