И сразу оговорка, без которой дальше нет смысла читать: структура, у которой единственная цель — платить меньше налогов, разбирается инспекцией и заканчивается доначислением. Ниже про то, как отличается одно от другого.
Зачем структурируют
Защита активов. Недвижимость, оборудование и интеллектуальная собственность на операционной компании — это то, что первым уйдёт при иске или банкротстве. Их выносят на отдельное лицо и передают в пользование по договору.
Разные направления. У производства и розницы разная экономика, разные риски и часто разные партнёры. Считать их в одном юрлице неудобно, продавать одно из них — невозможно.
Вход партнёра или инвестора в конкретное направление, а не в бизнес целиком.
Подготовка к продаже. Покупатель платит за понятный актив, а не за клубок, в котором не видно, что кому принадлежит.
Наследование и семейные вопросы.
Разделение зон ответственности между собственниками, которые перестали договариваться.
Ни одна из этих целей не налоговая — и именно поэтому они работают.
Где проходит грань
Дробление — это когда единый бизнес формально разделён между несколькими лицами ради сохранения спецрежима или уменьшения налога, а по сути остаётся одним.
Инспекция смотрит не на бумаги, а на факты. Признаки, которые собираются в дело:
Общие сотрудники, которые числятся в одной компании, а работают на все. Один склад, один офис, одни телефоны и сайт. Общий IP, единая бухгалтерия, одни и те же подписанты. Расчёты внутри группы по нерыночным ценам. Отсутствие у части компаний собственных ресурсов для работы. Компании, созданные ровно в момент приближения к лимиту режима.
И главное — отсутствие деловой цели, кроме налоговой.
Обратное тоже верно: разделение по направлениям, где у каждой компании свои клиенты, свои сотрудники, своё имущество и свои решения, законно, даже если в итоге налогов платится меньше.
Ответим, нужен ли вам финдиректор — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Что проверяют в первую очередь
Совпадение по людям. Кто фактически руководит, кто подписывает, где сидят сотрудники.
Экономическую самостоятельность: может ли компания работать сама, если убрать остальных.
Внутригрупповые цены: соответствуют ли они рыночным и есть ли обоснование.
Хронологию: что появилось раньше — деловая необходимость или приближение к лимиту.
Как это делается правильно
Сначала формулируется цель, и она не налоговая. Потом под неё выбирается конструкция, а не наоборот.
Дальше — реальность: у каждой компании свои сотрудники, свои договоры, свои расчёты, своё имущество или его аренда по рыночной цене. Внутригрупповые отношения оформляются договорами, которые исполняются, а не лежат в папке.
И документируется обоснование: почему структура именно такая. Через два года никто не вспомнит, а инспекции нужно будет объяснять.
Отношения между собственниками закрепляются корпоративным договором — про него у нас отдельная страница.
Чего мы не делаем
Не рисуем схем ради экономии. Конструкция без деловой цели — это отложенное доначисление, которое оплатит собственник, а не консультант.
Не обещаем снижения налоговой нагрузки до того, как увидим бизнес. Иногда после структурирования налогов становится больше — зато активы защищены, а бизнес можно продать.
Короткие ответы
Сколько юрлиц — это уже дробление? Количество само по себе ничего не значит. Значение имеет самостоятельность каждого и наличие деловой цели.
Можно ли применять УСН в нескольких компаниях группы? Можно, если компании и правда разные. Вопрос не в режиме, а в том, единый ли это бизнес.
Что будет, если признают дробление? Налоги пересчитают так, как если бы бизнес был единым, с пенями и штрафом. Плюс риск личной ответственности.
А если структура сложилась исторически? Это аргумент в вашу пользу, если подтверждается хронологией и документами.
Можно ли исправить уже существующую структуру? Можно, и лучше до того, как придёт проверка. Часть рисков закрывается документами и приведением расчётов к рыночным.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию в одних руках. Структурирование — как раз та задача, где это обязательно: конструкцию придумывает юрист, считает последствия бухгалтер, а смотрит на бизнес целиком тот, кто работает с собственником.
Начинаем с вопроса «зачем», а не «как». Если ответ звучит как «чтобы меньше платить», мы говорим об этом прямо и объясняем, чем это заканчивается.
Скажите, сколько у вас юрлиц и зачем они появились, — разберём структуру и риски.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»