Ниже разбор популярных конструкций и признаков, по которым их узнают. Это описание риска, а не руководство: подсказывать, как спрятать конструкцию, мы не будем.
Дробление бизнеса
Один бизнес разложен на несколько лиц ради сохранения спецрежима.
Что видно со стороны: общие сотрудники и общий отдел кадров, один адрес и склад, единая бухгалтерия, расчёты внутри группы вне рынка, новая компания появилась ровно при подходе к лимиту, у части лиц нет собственных ресурсов.
Чем заканчивается: показатели складывают, налог считают как для одной компании за весь период, добавляют пени и штраф. Дальше возможен вопрос о личной ответственности собственника.
Разделение бизнеса законно, когда компании настоящие и цель у разделения не налоговая. Про это страница «Структурирование бизнеса».
Перевод сотрудников в самозанятые и ИП
Штат переоформлен, работа осталась прежней.
Что видно: вчерашние работники, у которых заказчик один, график и рабочее место сохранились, оплата приходит регулярно, регистрация была массовой и совпала с датой увольнения.
Чем заканчивается: отношения признают трудовыми, доначисляют НДФЛ и взносы за весь период, добавляют пени и штраф. Следом подключается трудовая инспекция.
Посмотрим документ из налоговой и оценим, чем это грозит — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
«Бумажный» НДС и технические компании
Вычет куплен, поставки не было.
Что видно: контрагент без сотрудников, без склада и без истории, оплата не прошла или вернулась по кругу, товар физически не мог быть доставлен, расхождение в цепочке видно в отчётности сразу.
Чем заканчивается: снимают вычет, а вместе с ним расходы по прибыли. Здесь же появляется риск уголовной оценки, и разговор перестаёт быть про деньги.
Займы вместо дивидендов
Деньги выведены займом, который никто не собирается возвращать.
Что видно: срок продлевается из года в год, процент символический или нулевой, тело не гасится, суммы совпадают с прибылью.
Чем заканчивается: заём признают доходом собственника с НДФЛ, у компании снимают расходы, если проценты учитывались.
Управленческие услуги внутри группы
Управляющая компания получает больше, чем стоит её работа.
Что видно: акты без содержания, одинаковый текст из месяца в месяц, цена не привязана к объёму и результату, исполнитель на льготном режиме, а заказчик на общем.
Чем заканчивается: расходы снимают частично или целиком, и спор идёт о том, что именно было сделано за эти деньги.
Если конструкция у вас уже есть
Ждать не надо — время работает против вас: чем дольше конструкция живёт, тем больше периодов попадёт в пересчёт.
Порядок такой. Оценить риск честно: какие признаки видны со стороны и что вы сможете предъявить в ответ. Собрать обоснование деловой цели, пока живы люди, переписка и документы. Решить, что менять, и менять на деле, а не на бумаге.
Если проверка уже идёт, нужна позиция и работа с документами. Про это страницы «Налоговые споры» и «Налоговая реконструкция».
Короткие ответы
Правда, что схемы больше не работают? Работает не конструкция, а деловая цель. Всё, что построено только ради налога, находит программа и разбирает инспектор.
Как быстро инспекция это видит? Расхождения по НДС видны почти сразу. Остальное всплывает на проверке, а глубину проверяемого периода сверяйте по действующей редакции.
Нам это посоветовали. Совет защищает? Нет. Отвечают компания и её руководитель, а не тот, кто посоветовал.
Можно ли исправить прошлое? Частично: уточнённые декларации, доплата, приведение расчётов к рынку. Каждый случай считают отдельно: доплата тоже бывает поводом для вопросов.
С чего начать, если тревожно? С разбора того, что есть. Смотрим структуру, режимы и договоры внутри группы и говорим, где слабое место.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию. Конструкции внутри группы всегда лежат на стыке: придумал юрист, отражает бухгалтер, а объяснять придётся собственнику.
Мы таких конструкций не строим и прятать существующие не помогаем. Оцениваем риск, собираем обоснование и говорим прямо, когда его нет и разумнее перестроить.
Скажите, сколько у вас юрлиц и на каких они режимах, — посмотрим структуру и скажем, где риск.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»