Работа разовая, повторяется каждый отчётный период и требует не столько времени, сколько понимания различий между двумя системами.
Кому она нужна
Компаниям с иностранным участником или головной компанией, которой нужна отчётность в понятном ей формате.
Тем, кто привлекает финансирование: часть банков и почти все инвестиционные фонды просят отчётность по международным стандартам.
Компаниям, готовящимся к продаже. Покупатель хочет видеть цифры в стандарте, который он умеет читать.
Тем, для кого это обязательно по закону: отдельные категории организаций обязаны составлять консолидированную отчётность по международным стандартам.
Если ни одного из этих оснований нет, трансформация — лишние расходы, и честнее об этом сказать.
Два пути: трансформация или параллельный учёт
Трансформация. Отчётность строится один раз за период на основе готовых российских данных с помощью корректировок. Дешевле, быстрее на старте, но каждый период делается заново, и оперативных данных по стандартам в течение года нет.
Параллельный учёт. Операции отражаются сразу в двух системах. Дороже и требует настройки, зато данные доступны в любой момент.
Для большинства средних компаний трансформация — разумный выбор. Параллельный учёт оправдан, когда отчётность по стандартам нужна ежемесячно.
Ответим, нужен ли вам финдиректор — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Этапы трансформации
Сбор данных. Оборотно-сальдовая ведомость, расшифровки, договоры по существенным операциям, информация об активах и обязательствах.
Анализ учётной политики и определение различий, которые касаются именно вашей компании. Различий много, но реально работают несколько.
Корректировки. Каждое различие оформляется отдельной проводкой с обоснованием.
Перегруппировка статей в формат отчётности по стандартам: структура баланса и отчёта о прибылях там другая.
Составление форм и раскрытий. Пояснения занимают больше места, чем сама отчётность, и именно они обычно требуют доработки.
Проверка и увязка показателей между формами.
Что корректируют чаще всего
Основные средства: сроки полезного использования, компоненты, обесценение.
Аренда: признание права пользования активом и обязательства.
Резервы: под сомнительные долги, под обязательства, оценочные обязательства.
Выручку: момент признания и разделение на составляющие.
Финансовые инструменты: дисконтирование долгосрочных займов и дебиторской задолженности.
Отложенные налоги.
Список у каждой компании свой: он зависит от отрасли и от структуры активов.
Сроки и что понадобится от вас
Первая трансформация — самая долгая: составляется методология и определяются корректировки. Последующие периоды идут быстрее, потому что схема уже есть.
От компании нужны расшифровки и ответы по существенным операциям. Скорость работы почти целиком определяется тем, как быстро приходят эти данные.
Короткие ответы
Нужен ли аудит трансформированной отчётности? Зависит от того, кто её требует. Инвесторы и банки обычно просят аудированную.
Можно ли трансформировать за прошлые годы? Да, и часто требуется сравнительный период.
Обязательна ли специальная программа? Нет. Трансформация делается в таблицах с моделью корректировок; автоматизация нужна при большом объёме.
Кто отвечает за отчётность? Компания. Подрядчик отвечает за качество работы по договору.
Сколько это стоит? Считается от объёма: число корректировок, размер компании, наличие дочерних обществ и необходимость консолидации.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию. При трансформации это удобно: данные берутся у тех, кто ведёт учёт, а вопросы по существенным операциям решаются внутри.
Начинаем с оценки: для кого нужна отчётность, за какой период и какие корректировки реально понадобятся вашей компании.
Скажите, для кого нужна отчётность и за какой период, — оценим объём.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»