Почему их восстанавливают вместе
Налоговый учёт не берётся из воздуха. Он стоит на тех же первичных документах и тех же операциях, что и бухгалтерский. Пока не собрана первичка и не сведены остатки, считать налоговую базу не из чего.
Обратная ситуация тоже редкость. Если бухучёт рассыпался, декларации почти наверняка сдавались с ошибками: их придётся пересчитывать и подавать заново.
Поэтому работа идёт одним проектом. Разделять её имеет смысл только тогда, когда одна из частей в порядке, и это видно по сверке с инспекцией.
Где данные расходятся
Расхождения между двумя учётами появляются не от ошибок, а от разных правил. Их считают и показывают отдельно.
Расходы. Часть затрат в бухучёте признаётся полностью, а в налоговом не принимается вовсе или принимается в пределах норматива. Это затраты без подтверждающих документов, часть выплат сотрудникам, нормируемые расходы.
Амортизация. Сроки службы и способ начисления в двух учётах могут не совпадать, плюс в налоговом есть право списать часть стоимости сразу. Остаточная стоимость расходится, и дальше расхождение тянется годами.
Резервы. В бухучёте часть резервов обязательна, в налоговом это право компании, и правила расчёта другие. Резерв по отпускам расходится чаще остальных.
Курсовые разницы и проценты по займам. Момент признания и сама сумма считаются по разным правилам, особенно если валютные обязательства переходят через границу года.
Пока расхождения не посчитаны, ни одна из отчётностей не сойдётся: прибыль в балансе и прибыль в декларации будут разными без объяснения почему.
Посчитаем объём и сроки — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
В каком порядке идут работы
Сначала бухгалтерская часть: сбор документов, разноска операций, закрытие периодов, остатки по счетам. Как устроен этот этап целиком, разобрано на странице про восстановление бухгалтерского учёта.
Потом налоговая: регистры по каждому налогу поверх восстановленной базы, книги покупок и продаж, расчёт базы по прибыли, пересчёт зарплатных налогов.
И только затем расхождения и сверка: сходится ли то, что получилось, с данными инспекции и с тем, что компания уже сдавала.
Обратный порядок не работает. Налоговые регистры, собранные до того, как сведён бухучёт, придётся переделывать целиком.
Что сдаётся после
Бухгалтерская отчётность за периоды, которые не сдавались или оказались недостоверными. Уточнённые декларации по тем налогам, где база изменилась. Отчётность по сотрудникам, если пересчитывалась зарплата.
Финалом идёт новая сверка с инспекцией: она показывает, что данные приняты и сальдо сошлось. До этого момента работа не закончена, даже если база выглядит красиво.
Короткие ответы
Можно ли восстановить только налоговый учёт? Да, если бухгалтерия в порядке и вопрос в одних декларациях. Про этот случай у нас отдельная страница.
Что из двух дороже? Обычно бухгалтерская часть: там сбор и ввод документов. Налоговая дешевле по объёму, но требует более высокой квалификации.
Придётся ли пересдавать бухгалтерскую отчётность? Если она сдавалась и оказалась недостоверной, её пересдают. Если не сдавалась вовсе, сдают впервые.
Расхождения между учётами обязательно считать? Компания на общем режиме обязана их учитывать. Часть малого бизнеса вправе применять упрощённые правила, но проверять это нужно до начала работы.
С чего начать, если непонятно, что именно запущено? Со сверки с налоговой. Она бесплатна и сразу показывает, какие отчёты не сданы и где расходится сальдо.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём для компаний бухгалтерию, право и стратегию. Два учёта у нас разбирает одна команда: тот же человек, который сводил остатки, считает и налоговую базу.
Перед началом смотрим, что сохранилось, и говорим прямо, какие периоды придётся поднимать в обоих учётах, а где хватит одного. Расхождения собираем в отдельную таблицу и показываем её вам, а не прячем внутри базы.
Документы проверяются трижды: ведущий бухгалтер, главный бухгалтер группы и аккредитованный аудитор.
Скажите, что у вас не вёлся и за какой период, — скажем, какие учёты придётся поднимать.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»