Отказ здесь редко бывает внезапным. Обычно ему предшествуют требования, на которые компания ответила наспех.
Почему возмещение включает углублённую проверку
Обычная камеральная проверка идёт по данным декларации. Если заявлено возмещение, инспекция получает право запрашивать первичные документы по вычетам и проводить осмотр.
Проверяется не арифметика, а хозяйственная реальность: были ли поставки, кто их выполнял, чем подтверждена перевозка, зачем компании эта покупка.
Отсюда практическое следствие. Декларацию к возмещению готовят как досье, а не как отчёт. Документы собираются до подачи, а не по требованию.
Что собрать заранее
Договоры с поставщиками по крупным вычетам, со всеми приложениями и спецификациями.
Счета-фактуры и первичка к ним: накладные, акты, УПД. Реквизиты должны сходиться между документами.
Подтверждение движения товара: транспортные документы, путевые листы, складские документы, пропуска.
Доказательства проверки поставщика до сделки: что смотрели, когда, чем это зафиксировано.
Деловая цель. Ответ на вопрос, зачем покупка была нужна бизнесу, подтверждённый последующей реализацией или производством.
Книга покупок в состоянии, пригодном для выгрузки и сверки.
Прочитаем требование и скажем, что дальше — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Что смотрят по цепочке
Инспекция сверяет вашу книгу покупок с декларациями поставщиков. Несовпадение даёт разрыв, и дальше идут по цепочке вверх, к поставщику поставщика.
Разрыв на втором или третьем звене к вам формально отношения не имеет, но вычет снимут у того, кто способен заплатить. Природа разрывов разобрана на странице «Требование по НДС».
Защита строится на реальности вашей сделки и на осмотрительности при выборе контрагента. Обе позиции подтверждаются документами, собранными до сделки, а не после требования.
Заявительный порядок и его цена
Заявительный порядок позволяет получить деньги до окончания проверки, под банковскую гарантию или поручительство.
Риск в том, что проверка идёт дальше. Если по её итогам часть вычетов снимут, возвращать придётся полученное с процентами за всё время пользования.
Считать имеет смысл заранее: выигрыш в скорости против стоимости гарантии и вероятности отказа по конкретным поставщикам.
Сроки и решение
Срок проверки декларации к возмещению ограничен и по НДС короче общего. При признаках нарушений его продлевают, а уточнённая декларация запускает отсчёт заново.
По итогам инспекция принимает решение о возмещении полностью, частично либо об отказе. Деньги возвращают на счёт или засчитывают в счёт предстоящих платежей. Числа сверяйте по действующей редакции.
Частичный отказ
Частичный отказ означает, что подтверждённую часть вернут, а спорную снимут актом. Дальше работает обычный порядок: возражения, решение, жалоба в вышестоящий орган, суд.
Первое решение принимается по одному документу: возвращать спорную сумму самим или спорить. Ответ зависит от того, чем подтверждена сделка, а не от размера суммы.
Про порядок обжалования есть страница «Обжалование акта налоговой проверки».
Короткие ответы
Можно ли перенести вычет и не связываться? Иногда да, часть вычетов допустимо заявить позже. Это решается до подачи декларации.
Придут ли с осмотром? При заявленном возмещении осмотр возможен, в том числе складов и производства.
Поставщик не сдал декларацию, что делать? Готовить доказательства реальности поставки и осмотрительности. Про перекладывание потерь есть страница про налоговую оговорку.
Возмещение заявили впервые, это привлекает внимание? Первое возмещение и резкий рост суммы проверяют внимательнее.
Сколько ждать деньги? Дольше, чем хочется: решение принимается по итогам проверки, а сроки сверяйте по действующей редакции.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию. На возмещении это работает так: книгу покупок и первичку смотрят бухгалтеры и аудитор, позицию по спорным поставщикам готовят юристы.
Начинаем до подачи декларации: смотрим состав вычетов, комплектность документов и слабые звенья. Дальше ведём переписку по требованиям сами. Как устроена сама камералка, показано на одноимённой странице.
Скажите сумму к возмещению и период, — посмотрим декларацию до подачи.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»