Бухгалтер без опыта ВЭД обычно справляется с проводками и проваливается на календаре: документ подан не тогда, вычет заявлен не в том квартале.
Валюта и курсовые разницы
Валютные операции пересчитываются в рубли по курсу на дату операции, а остатки и задолженность переоцениваются на каждую отчётную дату.
Разница между переоценками попадает в доходы или расходы и меняет прибыль, хотя денег в компании не прибавилось. Директору это объясняют отдельно, обычно дважды.
Авансы живут по своему правилу и переоцениваются не так, как долг. Это первое место, где ошибается бухгалтерия без валютной практики.
Курс должен подтягиваться в учётную базу автоматически. Ручной ввод даёт копеечные расхождения, которые потом ищут неделями.
Контракт на учёте и документы для банка
Контракты от определённой суммы ставятся в банке на учёт, и дальше по каждой операции подаются подтверждающие документы. Пороги пересматривались, поэтому их сверяют по действующим правилам.
Работа на этом участке календарная, а не бухгалтерская: важно не то, как провести, а то, чтобы документ ушёл в банк вовремя. Нарушение здесь наказывается отдельно от налогов.
Сроки возврата выручки и аванса считаются по вашему же контракту. Про это у нас отдельная страница про репатриацию, там разобраны и просрочка, и что делать, когда срок горит.
Разберём ситуацию со счётом или контрактом — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Импорт: стоимость товара и НДС на таможне
Стоимость импортного товара собирается не по счёту поставщика. В неё входят пошлина, таможенные сборы, доставка, страхование и услуги брокера.
Списать эти затраты в расходы периода вместо стоимости товара означает исказить и себестоимость, и налог. Ошибка живучая, потому что внешне ничего не ломается.
НДС при ввозе платится на таможне. К вычету он принимается после уплаты и на основании декларации на товары, а не счёта-фактуры поставщика.
Корректировка таможенной стоимости меняет и сумму налога, и вычет. Номера деклараций переносятся дальше в документы при перепродаже ввезённого товара.
Экспорт: подтвердить нулевую ставку
Нулевая ставка не применяется сама по себе, её подтверждают комплектом документов в отведённый срок.
Не подтвердили вовремя, и налог начисляется по обычной ставке. Вернуться к нулю позже можно, но это уже уточнённые декларации и разговор с инспекцией.
По части товаров нужен раздельный учёт входного налога. Календарь подтверждений ведёт бухгалтер, и это его отдельная обязанность, а не задача отдела продаж.
Агенты, посредники и иностранные услуги
При работе через агента основанием для учёта служит его отчёт, а вознаграждение учитывается отдельно от стоимости товара.
Когда услуги оказывает иностранная компания, российская сторона часто становится налоговым агентом и платит налог за контрагента. Это касается и рекламы, и лицензий, и разработки.
Короткие ответы
Чем валютный учёт сложнее рублёвого? Переоценкой, курсовыми разницами и сроками подачи документов в банк. Проводки те же, дисциплина другая.
Когда можно принять к вычету НДС по импорту? После уплаты налога на таможне, на основании таможенной декларации и подтверждения платежа.
Что делать, если нулевую ставку не подтвердили в срок? Начислить налог по обычной ставке и готовить подтверждение дальше. Право на возврат не пропадает сразу.
Нужен ли отдельный бухгалтер под ВЭД? Нужен участок и человек с валютной практикой. При одном контракте в квартал это может быть подрядчик.
Расчёты в рублях снимают вопросы? Часть валютных требований отпадает, но таможня, вычеты и документы остаются. Проверять надо конкретную операцию.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию. На ВЭД это заметно: контракт читает юрист, сроки в банк держит бухгалтер, и делают они это по одному календарю.
Начинаем с осмотра участка: какие контракты стоят на учёте, как считаются курсовые разницы, из чего собрана стоимость импорта, что с вычетами и подтверждением экспорта за прошлые периоды.
Скажите, у вас импорт, экспорт или оба, — посмотрим валютный участок.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»