Именно эти три места и разбирают при проверке. Оборот сам по себе инспекцию интересует мало.
Услуга и розница в одном чеке
Стрижка и купленный клиентом шампунь — разные предметы расчёта. В чеке они отражаются по-разному, и в учёте расходятся по разным видам деятельности.
Розница тянет за собой товарный учёт: приход, остатки, списание, инвентаризация витрины. Услуга такого следа не оставляет.
Часть косметики и парфюмерии маркируется, а торговля маркированным товаром ограничивает выбор налогового режима. Прежде чем ставить витрину, проверьте, не выпадете ли вы из патента.
Материалы: где уходят деньги
Краска, окислитель, уход, одноразовые расходники. Списываются они по количеству процедур и по нормам, которые салон утверждает сам, опираясь на замеры и рекомендации производителя.
Норма нужна не для налоговой красоты, а для управления: без неё не видно, где перерасход мастера, а где реальная себестоимость услуги.
Отдельный сюжет — материалы мастера. Когда мастер приносит своё, меняется и себестоимость, и отношения с ним. Это фиксируют в договоре.
Инвентаризация склада и рабочих мест раз в месяц закрывает вопрос о списаниях быстрее любых объяснений.
Разберём вашу ситуацию — спросите в телеграме. Ответим и без заявки.
Мастера: аренда кресла и самозанятость
Три схемы встречаются чаще всего: мастер в штате, мастер как самозанятый, аренда рабочего места. Учёт и риски у них разные.
При аренде кресла салон получает арендную плату, а услугу клиенту оказывает мастер сам, от своего имени и со своим чеком. Значит, и ответственность перед клиентом на нём.
Самозанятый мастер, который работает по графику салона, в форме салона, на материалах салона и получает оплату за смену, выглядит как работник. Такие отношения переквалифицируют в трудовые, с доначислением НДФЛ и взносов.
Отдельное ограничение: бывший сотрудник не может сразу оказывать компании услуги как самозанятый. Схема «уволили и заключили договор» разбирается быстро.
Что снижает риск: реальная самостоятельность мастера, своя запись, свои материалы, оплата за результат, отсутствие графика и подчинения.
Касса и наличные
Чек пробивается на каждую услугу, включая оплату переводом. Приём денег на карту мастера мимо кассы даёт и неучтённую выручку, и повод для разговора о зарплатах.
Наличные требуют кассовой дисциплины: лимит остатка, инкассация, размен по сменам. Администратор, принимающий деньги, оформляется как материально ответственное лицо.
Абонементы и подарочные сертификаты
Абонемент — это предоплата, а не выручка. Чек пробивается на аванс, доход признаётся по мере оказания услуг.
Сертификат работает так же: деньги получены, услуга ещё нет. До погашения сумма висит обязательством салона перед клиентом.
Отдельно определяется, что происходит с непогашенным сертификатом после окончания срока. Условие пишут в правилах продажи, иначе спор с клиентом решается не в вашу пользу.
Салон, который считает предоплату выручкой, платит налог раньше времени.
Сезон и загрузка
Декабрь и предпраздничные недели дают пик, январь и лето провал. Расходы при этом ровные: аренда, зарплата администраторов, материалы.
Короткие ответы
Можно ли оформить всех мастеров как самозанятых? Формально можно, но при графике и материалах салона отношения признают трудовыми. Смотрят суть, а не название.
Чем аренда кресла отличается от найма? Тем, кто оказывает услугу клиенту и чей чек он получает. Это меняет и налоги, и ответственность.
Нужен ли товарный учёт, если продаём немного косметики? Да. Розница даёт отдельный вид деятельности со своими остатками и правилами по маркировке.
Когда признавать доход по абонементу? По мере оказания услуг. В момент продажи это аванс.
Подойдёт ли салону патент? Часто да по услугам, но продажа отдельных товаров под него не подпадает. Условия сверяйте по действующей редакции.
Как это делаем мы
Мы работаем на рынке с 2008 года и ведём бухгалтерию, право и стратегию. В салоне это нужно сразу в двух местах: договоры с мастерами смотрит юрист, кассу и списания ведёт бухгалтер.
Начинаем с людей и кассы: как оформлены мастера, что пробивается в чеке, чем подтверждён расход материалов и как учтены абонементы.
Скажите, сколько у вас мастеров и как они оформлены, — проверим.
Материал подготовлен «Авангард Бюро»